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稅款繳納能延期嗎? 防疫用品生產企業能減稅嗎? 惠企政策“十問十答”

2020/03/11 07:16 來源:溫州日報甌網 編輯:游歷 瀏覽:2898

  • 本文導讀:為幫助我市企業更好地實現復工復產,連日來,我市相繼出臺“溫28條”等多項惠企政策,助力企業共渡難關。
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溫州日報記者 柯哲人 陳迪 通訊員 林煜強 邵盧靜

為幫助我市企業更好地實現復工復產,連日來,我市相繼出臺“溫28條”等多項惠企政策,助力企業共渡難關。稅款繳納能延期嗎?防疫用品生產企業能減稅嗎?社保優惠政策如何申辦?針對企業關注的一系列問題,溫州日報記者昨日采訪了稅務、財政、人力社保等相關部門,梳理相關政策細則,給大家帶來“十問十答”。

1. 我是一位中小微企業經營者,為減輕企業負擔,想請問溫州是否有針對疫情推出了哪些社保費相關的惠企政策?

答:市人力社保局、市財政局、市稅務局等部門推出了社會保險費免征、減半、返還、緩繳等四個方面的措施,這四項舉措預計為企業減免和返還社保費金額49億元。

四項舉措惠及對象有所不同。免征方面,針對中小微企業以及單位方式參保的個體工商戶,免征以上單位2020年2月至6月共5個月的基本養老、失業、工傷保險費。減征方面,針對大型企業及參加企業職工基本養老保險的民辦非企業單位、社會團體等各類社會組織(不包括機關事業單位),減半征收以上單位2020年2月至4月共3個月基本養老、失業、工傷保險費。返還方面,堅持普惠原則,放寬企業條件,對不裁員、少裁員或受疫情影響的企業,返還50%的2019年失業保險費用,或去年12月份企業及其職工繳納的社保保險費。緩繳方面,因疫情而暫時面臨經營困難,無力足額繳納社會保險費的企業,可申請社保費用緩繳,待疫情解除后3個月內完成補繳工作。緩繳期內免繳滯納金,職工正常享受各項社會保險待遇。

政策中所涉及的大型企業和中小微企業的劃分,根據國家有關規定執行。

2.社會保險個人繳費部分能享受減免嗎?個人參保的個體工商戶也能享受嗎?

答:不是的。享受減免單位的參保人員的社會保險個人繳費部分不予享受,仍由單位代扣代繳。機關事業單位、以個人身份參保的個體工商戶、靈活就業人員不享受此次對企業的減免政策。失信企業和僵尸企業不享受此次的返還政策。

3. 減免政策中哪些內容需要自主辦理?如何申辦?

答:社保費返還、緩繳需自主辦理。免征、減征政策由市人社局篩選操作,無需自主辦理。

對于符合社保費返還政策要求的企業,可根據申報通知要求,登錄溫州市產業政策獎勵兌現系統,在線填報和上傳所需信息,進行有效申報。目前該系統已在最后調試階段,符合條件的企業可以及時關注,屆時在規定時間內進行申報。

對于符合社保費緩繳政策要求的企業,可根據申報通知要求,登錄浙江政務服務網,注冊法人用戶賬號,按流程在線申請。

市人社局嚴格按照浙江省《關于階段性減免企業社會保險費有關問題的通知》文件精神,盡快梳理市區范圍內符合規定的企業,及時將社保費免征、減征等紅利釋放到位。

4. 階段性減免社保費等政策實施,對日常申報有影響嗎?

答:減、免、緩繳社會保險費的月份,企業社會保險費的申報、征繳程序不變,各繳費單位仍正常申報。靈活就業人員、城鄉居民繳納的社會保險費,征收期不變。企業參保職工按政策規定應享受的社會保險待遇不會受影響,基本養老、基本醫療、失業保險的繳費年限連續計算。

同時,為保證減免政策的落實到位,單位繳費人的申報期限和繳款期限調整為3月16日至31日。單位繳費人應向稅務機關正常申報繳納,申報的程序和繳費基數計算方法不變,減免額在申報時自動計算并直接扣減應繳費額。

5. 我是一個小規模納稅人,但不是個體工商戶,請問能夠享受征收率下降的優惠嗎?

答:根據《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(以下簡稱“13號公告”)規定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。因此,你公司雖然不是個體工商戶,但作為增值稅小規模納稅人,一樣可以在2020年3月1日至5月31日期間,將適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率申報繳納增值稅。

6. 我是一個個體工商戶,是小規模納稅人,有一個自購的商鋪出租,請問2020年3月1日至5月31日期間,租金收入可以減按1%征收率申報繳納增值稅嗎?

答:不可以。根據13號公告,在2020年3月1日至5月31日期間,湖北省以外地區的增值稅小規模納稅人只能將適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率申報繳納增值稅。而根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2規定,小規模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租住房),應按照5%的征收率計算應納稅額。因此,您雖然是個體工商戶且是增值稅小規模納稅人,但您的租金收入適用5%的征收率,不能在2020年3月1日至5月31日期間,減按1%征收率申報繳納增值稅。

7.我經營一家酒店,受疫情影響損失較大,政府這次對酒店行業可有什么補助?

答:市財政對市區因疫情而關閉的商場(綜合體)、酒店給予租賃費用(限2020年2月至6月)30%、不超過50萬元的財政補貼,其中酒店為星級以下酒店,包括餐飲類和住宿類。相關企業可憑租賃協議、項目實際發生費用的合法憑證、門店照片、.企業因疫情關閉時間等的說明材料,登錄溫州市產業政策獎勵兌現系統,在線填寫《溫州市商場(綜合體)、酒店租賃費用補助申請表》,上傳申報材料掃描件進行申報。

8. 我公司租了小微企業園的一個廠區,疫情期間可否享受房租減免?

答:可以。對承租國有資產類生產經營用房(含政府持有的小微企業園、科技孵化器、眾創空間、人才公寓等)的民營企業及個體工商戶,免收三個月房租。

免收房租時間原則上從2月份開始計算,即2020年2月、3月、4月;確有特殊原因的,可采用其他時間點開始計算,但不應早于我市首次宣布實行疫情防控的1號通告發布之日(1月24日)。免租起算時點距離租賃合同到期時間不足3個月的,按實際剩余租期給予享受免收房租政策。原則上該政策要求在2020年3月15日前完成兌現。

9. 因疫情影響,我公司碰到特殊困難,不能按期繳納稅款的,可否申請延期?需要滿足哪些條件?

答:經省稅務局批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過3個月。申請延期的納稅人需要滿足以下條件:(一)因不可抗力,導致納稅人發生較大損失,正常生產經營活動受到較大影響的;(二)當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險后,不足以繳納稅款的。符合條件的納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前,向稅務機關提出申請。納稅人可以通過浙江省電子稅務局、浙江政務服務網、浙江稅務APP提出申請,并選擇結果送達方式,或到辦稅服務廳辦理。納稅人上門辦理涉稅事項時需報送紙質版資料(經辦人身份證件、《稅務行政許可申請表》及申請表中要求的資料,并應攜帶或事先加蓋單位公章),通過網上辦理或移動終端辦理的按照系統操作報送電子版資料。

10.我公司是生產疫情防控物資的,政府對我們這類企業,有什么稅費減免政策嗎?

答:有的。對防控重點物資生產企業擴大產能購置設備允許稅前一次性扣除,全額退還其按月申請的增值稅增量留抵稅額;對運輸防控重點物資和提供公共交通、生活服務、為居民提供必需生活物資快遞收派服務收入免征增值稅等稅費減免政策,稅務部門將采取主動聯系送政策、專人對接促落實的方式。

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